국민연금 세금, 연금소득세는 얼마이고 연말정산은 어떻게 하나

국민연금을 받기 시작하면 매달 통장에 들어오는 금액이 공단에서 안내한 연금액보다 조금 적은 경우가 있습니다. 소득세가 원천징수되기 때문입니다. 국민연금은 공적연금소득으로 분류되어 세금을 내지만, 공제가 커서 실제 세금은 많지 않습니다. 또 2001년까지 낸 보험료에서 나오는 연금에는 세금이 없어서 오래전부터 가입한 분일수록 세금이 더 적습니다. 이 글에서는 국민연금 세금이 계산되는 원리와 실제 금액, 연말정산과 종합소득세 신고를 정리합니다.

2002년 이후 낸 몫에만 세금이 붙습니다

국민연금 보험료는 2002년부터 소득공제를 받기 시작했습니다. 보험료를 낼 때 세금 혜택을 받았으니 연금을 받을 때 세금을 내는 구조입니다. 그래서 연금 가운데 2002년 1월 이후 가입 기간에서 나온 몫만 과세 대상이고, 2001년 이전 몫은 비과세입니다.

과세 대상 연금은 전체 연금액에 ‘2002년 이후 납입 기간의 환산소득 누계 ÷ 전체 납입 기간의 환산소득 누계’ 비율을 곱해 구합니다. 1990년대부터 가입한 분은 이 비율이 낮아 과세 대상 금액이 적고, 2002년 이후에 처음 가입한 분은 연금 전액이 과세 대상입니다.

연금소득공제와 세금 계산

과세 대상 연금에서 연금소득공제를 뺀 금액이 연금소득금액입니다. 공제는 다음과 같이 구간별로 계산하며, 최대 900만원까지 공제됩니다.

여기서 본인 기본공제 150만원과 부양가족 공제, 70세 이상이면 경로우대 공제 100만원 같은 인적공제를 다시 빼고, 남은 과세표준에 종합소득세율(6~45%)을 곱합니다. 마지막으로 표준세액공제 7만원을 빼고 지방소득세 10%를 더하면 1년 세금이 됩니다.

연 1,800만원을 받으면 세금은 얼마일까

2002년 이후 가입분만 있는 분이 국민연금을 월 150만원, 1년에 1,800만원 받고 다른 소득은 없다고 해 보겠습니다. 연금소득공제는 630만원에 1,400만원을 넘는 400만원의 10%인 40만원을 더해 670만원입니다. 연금소득금액은 1,130만원이고, 본인 기본공제 150만원을 빼면 과세표준은 980만원입니다. 여기에 6%를 곱하면 58만 8천원, 표준세액공제 7만원을 빼면 51만 8천원, 지방소득세를 더하면 1년에 약 57만원, 한 달에 약 4만 7천원입니다. 연금액의 약 3% 수준입니다.

배우자를 부양가족으로 올릴 수 있다면 150만원이 더 공제되어 세금이 9만원 넘게 줄어듭니다. 1990년대부터 가입한 분은 과세 대상 금액 자체가 작아 세금이 이보다 훨씬 적거나 없습니다.

매달 떼고 1월에 연말정산합니다

국민연금공단은 매달 연금을 지급할 때 간이세액표에 따라 소득세를 원천징수합니다. 그리고 다음 해 1월에 직장인 연말정산처럼 1년 치 연금소득을 정산해 더 낸 세금은 돌려주고 덜 낸 세금은 더 걷습니다. 연금 수급자가 공단에 부양가족 공제를 신청해 두면 매달 떼는 세금과 연말정산 결과에 반영됩니다. 처음 연금을 청구할 때 부양가족 신고를 함께 하는 것이 좋습니다.

5월 종합소득세 신고가 필요한 경우

국민연금 말고 다른 소득이 없다면 1월 연말정산으로 세금 문제가 끝납니다. 하지만 근로소득, 사업소득, 임대소득처럼 다른 종합소득이 있다면 5월에 종합소득세를 신고할 때 국민연금 소득도 합쳐서 신고해야 합니다. 소득이 합쳐지면 더 높은 세율 구간이 적용될 수 있습니다.

연금저축이나 IRP에서 받는 사적연금은 계산 방식이 다릅니다. 연 1,500만원 이하라면 3.3~5.5%로 원천징수하고 끝나며, 국민연금과 합산하지 않습니다. IRP에 든 퇴직금에서 나오는 연금은 감면된 퇴직소득세만 냅니다. 자세한 내용은 IRP 연금 수령 가이드와 퇴직금 일시금 vs 연금 세금 계산기를 참고하세요.

세금이 붙지 않는 연금

국민연금 중에서도 장애연금과 유족연금은 비과세입니다. 기초연금도 세금이 없습니다. 그래서 같은 금액을 받더라도 노령연금이냐 유족연금이냐에 따라 실제 손에 쥐는 돈이 조금 다릅니다. 반환일시금과 사망일시금은 퇴직소득으로 보아 따로 과세하며, 2001년 이전 납입분은 역시 비과세입니다.

연기·조기수령과 세금

연기연금으로 연금이 커지면 세금도 조금 늘지만, 연금소득공제가 구간별로 줄어드는 방식이라 늘어난 연금의 대부분은 손에 남습니다. 연금액만 보고 수령 시기를 정하기보다 건강보험료와 기초연금 영향을 함께 따지는 편이 더 중요합니다. 시기별 실수령액 비교는 국민연금 수령시기 비교에서 할 수 있습니다.

자주 묻는 질문

국민연금 세금을 줄이는 방법이 있나요?

배우자나 부모님처럼 소득이 없는 가족을 부양가족으로 신고하면 공제가 늘어납니다. 70세가 넘으면 경로우대 공제 100만원이 추가됩니다. 공단에 부양가족 공제 신청서를 내면 됩니다.

원천징수 영수증은 어디서 받나요?

국민연금공단 홈페이지나 ‘내 곁에 국민연금’ 앱에서 연금소득 원천징수영수증을 내려받을 수 있고, 지사에서도 발급합니다.

국민연금을 받으면 자녀의 연말정산 부양가족에서 빠지나요?

부모님의 연간 소득금액이 100만원을 넘으면 자녀의 기본공제 대상에서 빠집니다. 국민연금은 연금소득공제를 뺀 금액이 소득금액이므로, 과세 대상 연금이 연 516만원을 넘으면 대개 공제 대상에서 제외됩니다.